La Reforma Fiscal 2025 introduce cambios relevantes en el IRPF y el Impuesto de Sociedades, con el objetivo de mejorar la progresividad del sistema tributario y asegurar recursos para políticas públicas.
➡️ Novedades en el IRPF
- Incremento del tipo máximo del ahorro: el tipo marginal pasa del 28 % al 30 % para rentas de capital superiores a 300 000 € desde el 1 de enero de 2025.
- Nuevo tramo marginal para rentas altas: los ingresos por encima de 200 000 € soportarán un tipo mayor, con un aumento aproximado de dos puntos.
- Aumento del umbral de declaración: el límite para estar exento sube a 22 000 € si hay más de un pagador y el segundo no supera 2 500 €.
- Deducción por eficiencia energética: se mantiene el 20 % con tope de 5 000 € hasta finales de 2025.
- Reducción del 30 % para artistas: rendimiento excepcional, con hasta 150 000 € de base reducida.
➡️ Novedades en Impuesto de Sociedades
- Reserva de capitalización mejorada: desde 1/1/2025, se amplia la reducción de la base imponible al 20 %, con incremento hasta 30 % según crecimiento de plantilla (mínimo +2 %).
- Compensación de bases imponibles negativas: límites del 70 %, 50 % o 25 % según facturación, con restricción al 50 % para grupos fiscales.
- Nueva casilla ‘Empresa Solidaria’: opción para destinar 0,7 % de cuota íntegra a proyectos sociales.
- Amortización libertad para renovables: prorrogada hasta 31/12/2025.
- Impuesto complementario mínimo del 15 %: aplica a multinacionales con facturación > 750 M€, regulación adaptada por reglamento desde el 3 abril 2025.
📌 Otros cambios relevantes
- Impuesto a líquidos de cigarrillos electrónicos y tabaco: gravamen desde 0,10 € a 0,20 € por ml/gramo desde 2025.
- Nuevo impuesto a márgenes financieros bancarios: gravamen del 1 % al 6–7 % en banca desde 2024, no deducible en Sociedades.
- Nuevos tipos de IVA y cotizaciones: cambios en IVA superreducido alimentario y nueva “cuota de solidaridad” para salarios elevados.
¿Qué significa para ti?
✔️ Para particulares: si tienes rentas del ahorro muy altas o múltiples pagadores, debes planificar mejor el IRPF.
✔️ Para empresas: las pymes pueden beneficiarse de mayores deducciones por capitalización, mientras multinacionales enfrentan una imposición mínima y las entidades financieras nuevos gravámenes.
Conclusión
La Reforma Fiscal 2025 consolida una línea más progresiva, gravando con más intensidad las rentas del capital y multinacionales, incentivando la sostenibilidad y eficiencia energética, y ajustando ventajas fiscales. La digitalización (facturación electrónica y caducidad de deducciones) también avanza para mejorar el control y transparencia.
¿Quieres que prepare un glosario fiscal o un checklist para pymes sobre estos cambios? Dímelo y lo elaboro.
